Le choix entre l’impôt sur le revenu (IR) et l’impôt sur les sociétés (IS) est une étape importante lors de la création d’une entreprise. Il détermine la manière dont vos bénéfices seront imposés et influence votre rémunération, vos cotisations sociales et votre stratégie de développement.
L’impôt sur le revenu (IR)
Les bénéfices de l’entreprise sont directement ajoutés à vos revenus personnels et imposés à l’impôt sur le revenu. Ce régime est la règle par défaut pour de nombreuses structures (entreprise individuelle, EURL, SNC, etc.).
Ce mode d’imposition est cohérent si les bénéfices sont modestes, car l’imposition se fait au barème progressif de l’IR. Plus les bénéfices augmentent, plus la charge fiscale peut devenir importante, car le taux marginal d’imposition du dirigeant augmente.
L’impôt sur les sociétés (IS)
La société paie directement l’impôt sur ses bénéfices, au taux de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices pour les PME éligibles et 25 % au-delà (taux 2025 selon l’article 219 CGI). Le dirigeant peut ensuite percevoir un salaire ou des dividendes. Le régime dissocie l’imposition des bénéfices de celle du revenu personnel. Cela ne garantit pas automatiquement un avantage fiscal ; cela dépend de la stratégie de rémunération et de réinvestissement.
Le choix entre l’IS et l’IR n’est pas figé : une entreprise peut changer de régime au cours de sa vie, sous certaines conditions prévues par l’article 239 bis AB du CGI.
Le bon choix dépend de votre bénéfice, de vos besoins de trésorerie et de vos projets.
Notre cabinet peut vous aider à comparer les deux options et à retenir celle la plus avantageuse pour votre situation. Contactez-nous !
